Умный человек решает свои проблемы, путем перекладывания их решение на других. Дурак же решает чужие навязанные ему проблемы, думая при этом, что это и есть его важное дело и его взгляды, забывая о решении своих личных задач.

Микроэкономика
Автор Константин Гусев

Учёт денежных средств

17.02.2015

      Учёт денежных средств - один из основных разделов систем учета, в том числе и бухгалтерского учёта на предприятиях, в учреждениях и организациях, индивидуальных предпринимателей и просто семьи или отдельных лиц. Основные задачи Учета денежных средств в любом государстве, в том числе и в России – это обеспечение их сохранности, а также контроль за соблюдением их поступления и расхода, кассовой и финансовой дисциплины. Последнее означает, во-первых, контроль за наличием и движением денежных средств в кассе, на расчётном (текущем) и других счетах в банках. Во-вторых, соблюдение установленных правил (для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) использования денежных средств по назначению в соответствии с выделенными лимитами, сметами, фондами и т.д. В-третьих, своевременное отражение в учётных регистрах и на счетах всех операций, связанных с движением денежных средств.

      В процессе материально-технического снабжения, производства продукции и её реализации возникают различные денежные расчёты. Для их проведения и хранения денежных средств предприятия (объединения), учреждения и организации открывают расчётные (текущие) и другие счета в банках и лишь небольшие суммы (ограниченные действующим законодательством) наличных денег для текущих расходов (в пределах установленных лимитов) хранят в своей кассе. В эту кассу также поступают наличная денежная выручка от покупателей, а также денежные средства с расчётного и других счетов предприятия, учреждения и организации, которые они получают по чекам наличные деньги для выдачи заработной платы рабочим и служащим и на хозяйственные расходы. Наличные денежные средства приходуются по дебету счёта касса, а по кредиту этого счёта касса  отражается их расход: на выдачу заработной платы по расчётно-платёжным ведомостям, расходным кассовым ордерам, авансовым отчетам и другим первичным документам. Ежедневно (или по мере движения) все расходные и приходные операции отражаются в кассовой книге, в которой в итоге обозначаются, остаток на начало дня, оборот по дебету (все поступления в кассу), оборот по кредиту (все расходы из кассы) и остаток на конец дня. Остаток на конец дня ежедневно сверяется с фактическим наличием денежных средств в кассе. В случае обнаружения недостачи составляется акт, и как правило, ответственное лицо должно восполнить данную недостачу.

      Операции по безналичным расчётам учитываются на синтетических счетах банка: расчётный счёт, прочие счета в банках и прочие денежные средства. Ежедневно (или по мере движения денежных средств) банк, в котором открыты счета, выдают своим контрагентам выписки по указанным счетам, в которых указывают обороты по дебету (приход) и по кредиту (расход) за день и сальдо (остаток) на начало и конец операционного дня. На основании выписки предприятие отслеживает правильность произведенных им оплат поставщикам и другим контрагентам за полученное сырье, материалы, услуги, работы, а также уплату налогов и сборов. По выписки из банка предприятие также отслеживает правильность и полноту перечислений в свой адрес за отгруженный свой товар, оказанные услуги и работы, и иные поступления.

      Кроме расчетов с поставщиками и покупателями по безналичным счетам предприятие также отслеживает и платежи по полученным кредитам (если таковые имеются, разумеется), как гашение основной суммы кредита, так и процентов по нему. По изменениям кредитных денежных средств банки предоставляют отдельную выписку.

       Следует всегда помнить, что денежные средства – это главные и наиболее ликвидные  активы предприятия, организации, индивидуального предпринимателя, семьи или отдельного человека, которые, практически всегда, можно быстро превратить в нечто иное (товар, услугу, работу, движимое или недвижимое имущество и т.д.) в отличие от любых других активов. 

Спринт
Быстрый бег, бег на 100, 200, 400 метров, бег на 100, 110 и 400 метров с барьерами...

Прыжки
Прыжки в длину, высоту, прыжки с шестом, тройной прыжок...

Метания
Толкагте ядра, метание диска, копья, молота...

Многоборье
Легкоатлетическое десятиборье, семиборье, пятиборье...

Николай Авилов
Олимпийский чемпион и рекордсмен мира в десятиборье...

Валерий Борзов
Олимпийский чемпион в беге на 100 и 200 метров...

Валерий Брумель
Олимпийский чемпион и рекордсмен мира в прыжках в высоту...

Елена Исинбаева
Олимпийская чемпионка и рекодсменка мира в прыжках с шестом...

Татьяна Казанкина
Олимпийская чемпионка и рекордсменка мира в беге на 800 и 1500 метров...

Янис Лусис
Олимпийский чемпион и рекордсмен мира в метании копья...

Ирина Привалова
Олимпийская чемпионка и рекордсменка в беге на 400 метров с барьерами...

Виктор Санеев
Трехкратный Олимпийский чемпион и рекордсмен мира в тройном прыжке...

Обмен
Экономический обмен - зваимовыгодное взаимное отчуждение чего-либо...

Товар-посредник
Товар-посредник - важнейшее звено в цепи обмена и экономики в целом...

Производство
Экономичекая база для человечества и его общего развития...

Собственность
Важнейшая экономическая категория, от фактического содержания которой зависят экономические отношения...

Адам Смит
Основатель так называемой классической школы теории экономики...

Давид Рикардо
Продолжатель Адама Смита, развивший его учение...

Мануфактура
Мануфактура - первое масштабное предприятие использующее внутреннее разделение труда...

Труд
Труд - целенаправленная деятельность человека, сохдающая какой-либо продукт...

История экономики
Экономическое развитие человечества, его стадии, изменения экономических отношений и развитие средств производства, ...

Купечество
Купеческий обмен - основа становления и развития всеобщего обмена, денег и прибыли...

Доходы семьи
Стипендии, Заработная плата, проценты от вкладов, дивиденды, пенсии, социальные выплаты и иные доходы граждан...

Прибыль
Важнейшая экономическая категория, толкающая человечество к экономическому росту, получаемая в результате обмена и базирующиеся на экономии труда...

Основы экономики Труд, производство, обмен, деньги, прибыль...

Школа спринта Теория, техника бега, методика и примеры тренировок, упражнения...

Природа мира Понятия природы, явления природы, объекты природы...

Здорово!
Состояние здоровья, поддержание и улучшение здоровья, лечение...

Звери мира, звери России Медведь, заяц, лиса, лось, волк, касуля, бобр, крот...

Рыбы мира, рыбы России Вьюн, Минога, Угрь, Окунь, Щука, Судак, Карась, Пескарь, Лещ...

Растения мира, флора Акация, Астра, Аир, Анчар, Береза, Белена, Багульник и другие...